+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Построение налогов и налогооблажение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Каждое лицо как физическое, так и юридическое обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы. Организации предприниматели , применяющие общепринятую систему налогообложения, должны перечислять в бюджет следующие налоги: налог на прибыль организаций налог на доходы физических лиц , налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, налог на имущество. О том, как происходит исчисление и уплата этих налогов мы поговорим на страницах нашего учебного пособия. Отдельный раздел книги посвящен упрощенной системе налогообложения, которую применяет сегодня большинство субъектов малого бизнеса. В настоящее время налоговое законодательство бурно изменяется: отменяются одни налоги и вводятся другие, а для действующих налогов меняется их регламентирующее законодательство. Как разобраться в изменениях законодательства?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Закон РФ от До этого существовала система платежей, которые не были налогами по своей сути.

Вы точно человек?

Закон РФ от До этого существовала система платежей, которые не были налогами по своей сути. Подавляющая часть осуществлялась государственными предприятиями и организациями. Налоги выражают экономические отношения, связанные с трансформацией одной формы собственности в другую. Налоги - атрибут рыночной экономики. Рыночная экономика характеризуется многообразием форм собственности. При переходе от плановой к рыночной экономике образуются различные формы собственности.

В условиях появления форм собственности потребовалось изменить систему платежей в государственную казну, и с 1. По отдельным налогам применяются отдельные самостоятельные законы, а механизм реализации этих законов заложены в инструкции государственной налоговой службы, а также в ее письмах, разъясняющих отдельные положения инструкций.

Под налогом, сбором, пошлиной, другим платежом понимается обязательный взнос в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды в законодательно установленном порядке. Им может быть доход, прибыль, земельные участки, другие виды имущества и определенные виды финансовых сделок и операций;. Ставки имеют различные формы выражения. Могут быть процентные, могут быть в абсолютной сумме с единицы натурального измерения объекта налогообложения пример: НДС с квадратного метра ;.

Под первым понимается периодичность уплаты налога. Разграничение налогов по уровню их законодательного регулирования и значимости. В этой связи все налоги можно разделить на 3 группы: 1 федеральные; 2 налоги субъектов РФ; 3 местные. Распределение налогов между бюджетами различных уровней и внебюджетные фонды;. Разграничение компетенции по вопросам налогообложения между органами государственной и местной власти различных уровней.

Наиболее многочисленная группа налогов - местные около Федеральные - Налоги субъектов РФ - 4. К федеральным относится НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий и организаций, налог на имущество предприятий, налоги, зачисляемые в дорожные фонды, государственная пошлина, таможенная пошлина, подоходный налог с физических лиц, налог на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения, и др.

Особенность федеральных налогов - они регламентируются федеральными законами и взымаются на всей территории РФ. Первые три налога регламентируются федеральными нормативными актами, а конкретные размеры ставок устанавливаются государственными представительными органами субъектов РФ.

Четвертый вводится на территории субъектов РФ и их законодательными актами, но федеральный закон устанавливает предельный размер ставки этого сбора, а конкретный определяется органами власти. НДС является по своей сущности косвенным , так как представляет собой надбавку к цене реализуемых товаров, работ, услуг.

НДС занимает 2-е место после налога на прибыль и 1-е место в отдельных бюджетах, следовательно, его фискальная значимость высока. Но надбавки к ценам - дополнительные расходы показателей, среди которых значительное место занимают бюджетные организации, следовательно, фискальная значимость не бесспорна, но данных точных нет в официальной печати. Плательщики НДС - продавцы товаров, работ и услуг, являющиеся российскими и иностранными юридическими лицами, осуществляющими производственную и иную КД.

Кроме того, плательщиками НДС являются филиалы предприятий и другие обособленные подразделения, самостоятельно осуществляющие реализацию продукции, работ, услуг. При определении круга налогоплательщиков НДС форма собственности и отраслевая принадлежность не имеют значения. Физические лица, занимающиеся предпринимательством без образования юридического лица физические лица ныне не являются плательщиками НДС.

Но проект Налогового кодекса предусматривает включение физических лиц в круг налогоплательщиков НДС. НДС принимется и при перепродаже. Под товаром понимается любая реализуемая продукция, в т. Под реализацией понимается не только продажа на сторону, но и безвозмездная передача, обмен или использование для непроизводственных нужд предприятия, также при оплате труда;.

Облагаемый оборот определяется исходя их стоимости реализуемых товаров, работ, услуг в соответствующих ценах. Эти цены имеют ограниченный масштаб применения 9в основном отдельные виды продукции ТЭКа, услуги связи, грузовые перевозки ;.

Они применяются на электро-, теплоэнергию, газ, отпускаемые населению. Определение облагаемого оборота исходя из стоимости реализуемых товаров, работ, услуг осуществляет подавляющее большинство налогоплательщиков производственные предприятия, оптовые, снабженческо-сбытовые и другие, осуществляющие продажу и перепродажу товаров за исключением предпринимательской розничной торговли, предприятий общественного питания и аукционной продажи товаров.

Предприятия розничной торговли, общественного питания имеют другой метод определения облагаемого оборота. Они исчисляют облагаемый оборот в виде разницы между ценой реализации и ценой их приобретения у поставщиков с учетом НДС.

Аналогичный способ и при аукционной продаже товаров. По предприятиям, оказывающим постоянные услуги, облагаемый оборот определяется в сумме полученной выручки. Этот метод применяется по всем предприятиям, у которых в цену слуг включаются использованные материалы, детали ремонт обуви, ремонт часов, прачечные и др. По предприятиям, оказывающим постоянные услуги, у которых используемые материалы, детали оплачиваются отдельно заказчиком от стоимости работы, облагаемый оборот складывается из следующих частей:.

По товарам, ввозимым на территорию РФ, облагаемый оборот определяется исходя из таможенной пошлины, а по акцизным товарам также с учетом акциза. В ряде случаев при определении облагаемого оборота имеются некоторые особенности. В частности, в следующих случаях:. Фактическая цена реализации применяется для определения облагаемого оборота. В этом случае только при условии, если реализация продукции частично потеряла потребительские качества и не может быть продана выше фактической себестоимости на ее уровне.

При определении порядка облагаемого оборота необходимо иметь в виду, что некоторое обороты и некоторые виды получаемых средств налогом не облагаются:. Весь перечень является единым для всей территории РФ. Прежде всего необходимо отметить следующие пункты:. Продукция собственного производства промышленных предприятий общественного питания, обслуживающих учреждения социально-культурной сферы, находящиеся на бюджетном финансировании.

Услуги образовательных учреждений в области учебно-воспитательного процесса, в т. Платные медицинские услуги, лекарственные средства, медицинская техника, изделия медицинского назначения в т. Научно-исследовательские работы, осуществляемые за счет бюджетных восстановлений, а также научных работ, осуществляемые по хозяйственным договорам научными учреждениями.

В некоторых случаях, когда реализуются ТРУ по ценам с включением в них НДС, для исчисления налога применяются следующие расчетные ставки:. Расчетные ставки имеют широкое применение в розничной торговле, аукционных продажах, в системе платных услуг и других сферах деятельности, где доход вступает в виде надбавок к цене торговых сделок. В связи с тем, что промышленные предприятия розничной торговли и общепита одновременно осуществляет реализацию товаров, облагаемых различными ставками для исчисления НДС эти предприятия могут применять среднюю расчетную ставку.

В связи с тем, что торговые операции могут осуществлять реальный учет реализации товаров, облагаемых различными ставками, для исчисления суммы НДС в этих предприятиях применяются соответствующие расчетные ставки. В соответствии с Указом Президента от 8. Счет-фактура - обязательный документ, на основании которого производится расчет НДС и осуществляется контроль налоговых органов.

С введением счетов-фактур сохраняются все применяемые расчетные документы. Счета-фактуры составляются в 2 экземплярах: 1 - покупателю. По тем ТРУ, которые освобождены от налогообложения, в счетах-фактурах и расчетных документах проставляется штамп без НДС. Действительное законодательство при исчислении НДС предоставляет налогоплательщикам возможность возместить суммы НДС, уплаченной поставщикам при приобретении товаров и услуг.

Возможность осуществляется путем отнесения уплаченных поставщикам сумм НДС на расчеты с бюджетом. При исчислении величины НДС, подлежащей взносу в бюджет, происходит следующим образом: из суммы налога, полученной от покупателей за реализованные товары, расчеты, услуги суммы НДС, уплаченной поставщикам.

При этом вычет производится только той части заплаченных суммы НДС, которая связана с приобретением материальных и нематериальных ценностей для производственных нужд. Эти ценности включаются в издержки производства и обращения предприятий, но без учета НДС, уплаченной поставщикам.

Суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении материальных и нематериальных ценностей для производственных нужд в себестоимость готовой продукции не включаются, а возмещаются путем отнесения на счет "Расчеты с бюджетом".

Разница, полученная после произведенного вышеуказанного вычета вносится в бюджет в виде НДС. Если полученная разница окажется величиной отрицательной, то эта сумма записывается в счет будущих платежей налогоплательщику НДС или по заявлению налогоплательщику может быть возвращена ему налоговым органом в дневный срок с момента предоставления расчета по налогу за соответствующий отчетный период.

Части сумм НДС по приобретению у поставщиков ценностей для производственных нужд производится в том отчетном периоде, когда приобретенные ценности оплачены и оприходованы покупателем. При списании с К списывается и записывается в Д, а кредитовое сальдо сальдо, которое показывает сумму НДС по счету 68, которое подлежит взносу в бюджет.

Аналогичным образом происходит возмещение уплаченных сумм НДС по приобретенным импортным ценностям. В данном случае уплата производится таможенным органам. Предприятия оптовой торговли, заготовительные, снабженческо-сбытовые, производят вычет сумм НДС, уплаченных поставщикам как за приобретенный товар, так и за приобретенные другие ценности, стоимость которых включается в издержки производства и обращения.

Предприятия розничной торговли относят на расчеты с бюджетом только суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретенным ценностям, стоимость которых включается в издержки обращения НДС, уплачиваемый поставщикам по приобретенным товарам и реализованные на расчеты с бюджетом не относятся - распространяется на предприятия общественного питания и предприятия, занимающиеся аукционной продажей товаров.

В ряде случаев суммы НДС, уплаченные поставщикам, не подлежат вычету из налоговых сумм, полученных от покупателей, то есть не относятся на расчеты с бюджетом. Это происходит в следующих случаях:. При приобретении материальных и нематериальных ценностей для непроизводственных нужд предприятия, которые финансируются за счет соответствующих источников. В этом случае суммы НДС, уплаченные поставщиком, относятся в составе стоимости приобретенных ТРУ на издержки производства и обращения.

При приобретении материальных ресурсов для производственных нужд у предприятий розничной торговли и населения. В этом случае полная стоимость приобретенных ценностей с учетом НДС включается в издержки производства и обращения. При приобретении материальных ценностей для производственных нужд за счет целевого бюджетного финансирования. В этом случае суммы НДС, уплаченные поставщиком за приобретенные ценности на издержки производства и обращения не относятся, а оплачиваются за счет целевого бюджетного финансирования.

Размеры среднемесячных платежей определяет сам налогоплательщик за предыдущий квартал. По окончании отчетного месяца производится расчет НДС, исходя из фактического оборота по реализации за этот месяц до 20 числа следующего месяца.

Малые предприятия МП , являющиеся плательщиками НДС в бюджет уплачивают НДС ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом кварталом независимо от размера среднемесячного платежа. МП имеют право переходить на добровольной основе на УСН. При этой системе МП освобождаются от уплаты основной совокупности федеральных налогов, налогов субъектов федерации и местных налогов.

Но при этом для них сохраняются таможенные и государственные пошлины, лицензионные сборы, а также отчисления в социальные фонды внебюджетные социальные фонды - фонд социального страхования, пенсионный фонд и т. Закон не разрешает переходить на УСН предприятиям, занимающимся производством подакцизной продукции, кредитным и страховым организациям, предприятиям игорного бизнеса и некоторым другим предприятиям по определению МинФина РФ.

МП, перешедшие на УСН платят вместо совокупности федеральных, региональных и местных налогов единый налог за каждый отчетный квартал. Выбор объекта налогообложения осуществляется органами государственной власти субъектов РФ. Конкретный размер ставок единого налога, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ устанавливается органами представительной власти субъектов РФ.

Коллектив авторов. Лекции по налогам и налогообложению. 2012

To browse Academia. Skip to main content. Log In Sign Up. Yulia Lapuseva.

Налоговая система рф, принципы ее построения и функции.

Функции налогов представляют собой единство противоположностей. Фискальная функция обусловливает действие и развитие регулирующей функции. Возросшее фискальное значение налоговых доходов создает объективные условия для более широкого и углубленного воздействия на процесс производства.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обновленный курс «Налоги». Лекция 1

Налоги — обязательные, безвозмездные, невозвратные, собираемые на регулярной основе платежи, взыскиваемые уполномоченными государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах. Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований.

Контакты Contact us Abuse Nashol. Налоги и налогообложение, Учебник, Александров И.

Налоги и налогообложение, Учебник, Александров И.М., 2009

Хоть он не официально работает но зарплата 20. И теперь осталось платить меньше 80 тыс, но за это время нагорели проценты 20 тысяч. Можно как то их разделить между мной и мужем, я одна не потяну платить, так как мы разводимся.

Или можно подать на алименты, чтоб платил на ребенка, а я тем временем этими деньгами буду платить кредит. Просто я не могу даже дом на себя оформить боюсь что отберут.

Да дустом бы всех там выводил - в благодарность. Видите ли, как много чего разноречивого не писали бы здесь, ясно одно - история и идеология тесно повязаны между собой, в зависимости от намеченной цели. Зарегистрировано 2533 организаций Уважаемые пользователи.

Налоги и налоговая система

Далее по реквизитам, указанным в договоре вы производите оплату. Против вас возбудили административное или уголовное дело (идет уголовный или административный процесс). На вас подали гражданский иск.

Вам некачественно оказали услуги. Возник жилищный или семейный спор. Не знаете как заняться бракоразводным процессом. Нужен адвокат по разделу имущества, наследства или недвижимости. Проблемы по трудовому спору или нужен юрист международник.

Основы построения налогов и принципы налогообложения - Финансы, кредит и денежное обращение

Как туристу вернуть деньги за испорченный отдых в полном размере. Банкротство физического лица: тонкости, нюансы и советы. У банка отозвали лицензию. Как вернуть свои деньги: инструкция для физических и юридических лиц. Передача и продажа прав на наследство: просто и доступно. Порядок предоставления и список документов для УДО (условно-досрочного освобождения) в Российской Федерации Читать все статьи 09. Платная юридическая консультация Gos-Ur.

Рассмотрены основы теории налогообложения, структура и принципы построения налоговых систем, порядок расчета налогов.

Налоговая ставка и принципы построения налогообложения

Мне уже столько народу жалуется. Приходите в юридические консультации, там все такие, как. Полагаю, в любом случае, платная услуга при прочих равных условиях будет более высого качества. Но общаться с профессионалом надо лично.

Документы: заявление, справка-расчет, расшифровка расходов. Их найдёте в письме ФСС от 07.

Если он зарегистрирован в квартире, не будучи ее собственником, то не платит за: все коммунальные услуги, которые начисляются по показаниям счетчика (вода и водоотведение, электричество, газ).

Если счетчиков нет, а техническая возможность их установить имеется, освободиться от оплаты коммунальных услуг, увы, не получится, вывоз мусора - если в регионе действует система расчета по количеству зарегистрированных жильцов, содержание и ремонт жилья, а также капремонт - эти расходы возлагаются только на собственника жилого помещения. Платить ему придется только за отопление (в т.

И в этом случае задачей военного юриста будет четко рассказать призывнику о его правах и обязанностях. Бывает и так, что человека подозревают в необоснованном уклонении от призыва. Тогда бесплатная консультация онлайн военного юриста поможет защитить нарушенные права. Если лицо может рассчитывать на освобождение от армии по медицинским показаниям, то юрист поможет оформить для этого все необходимые документы.

Москва для бизнеса Обратиться бесплатно Или напишите нам в Telegram Добрый день. Рубцовск Добрый день, каким образом происходит установление алиментов, уже после установления отцовства если отец безработный, обязательно ли фамилия ребенка должна быть отца. Санкт-Петербург отец платит алименты.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аникита

    Поздравляю, отличный ответ.